Вопрос: В состав организации входят структурные подразделения (филиалы), которые выделены на отдельный баланс и исполняют налоговые обязательства юридического лица. При передаче услуг и товарно-материальных ценностей между филиалами юридического лица передаются налоговые вычеты. Создается ли при передаче налоговых вычетов получателю объектов ЭСЧФ?

Ответ: При передаче объектов ЭСЧФ создается и выставляется получателю объектов передающей их стороной. В таком ЭСЧФ указываются суммы передаваемых налоговых вычетов по НДС.

Вопрос: В июле продали товар и выставили ЭСЧФ. Товар полностью вернули. Что с ЭСЧФ?
Ответ: Надо создать и выставить покупателю исправленный ЭСЧФ с нулевыми значениями налоговой базы и суммы НДС. В исправленном ЭСЧФ делается ссылка на исходный ЭСЧФ

Вопрос: Сотрудник организации в июле 2016 г. приобрел различные товары (салфетки, мыло и др.) для хозяйственных нужд за наличный расчет. Организация направила в адрес продавца требование о выставлении ей ЭСЧФ по приобретенным товарам. Продавец не удовлетворил требование организации. Можно ли организации принять к вычету НДС в данной ситуации?
Ответ: Основанием для вычета "входного" НДС по приобретенным товарам является подписанный покупателем ЭСЧФ ЭЦП. Соответственно если покупатель по своему требованию не получит от поставщика ЭСЧФ, то и принять к вычету "входной" НДС он не сможет.

ВОПРОС: Будет ли у плательщика-покупателя возможность по окончании отчетного периода и не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом месяца, формировать отчет о выставленных в разрезе поставщиков ЭСЧФ?
ОТВЕТ: Плательщик, зарегистрированный на Портале, будет иметь возможность в "Личном кабинете" с использованием возможностей закладок "Камеральный контроль" и "Отчеты и аналитика" активировать функции по созданию камерального контроля или отчетов, задав уточняющие фильтры для запуска, и просматривать сформированные системой отчеты и протоколы о выставленных и полученных ЭСЧФ (в разрезе поставщиков, наименований товаров (работ, услуг), имущественных прав, товарных строк и т.д.) и иную аналитическую информацию.

Вопрос: Выставили ЭСЧФ, но указали не все проданные товары. Как исправить ситуацию?
Ответ: Нужно выставить покупателю дополнительный ЭСЧФ (со ссылкой на ранее выставленный ЭСЧФ). В разделе 6 следует отразить стоимость товаров, не учтенных в исходном ЭСЧФ, и сумму НДС по ним  

Вопрос: Выставили ЭСЧФ, но неверно указали дату продажи товара. Как ее исправить?
Ответ: Продавцу надо аннулировать ЭСЧФ с ошибкой, выставив покупателю исправленный ЭСЧФ. В нем надо указать дату и номер ранее выставленного ЭСЧФ, а в строке 3 - верную дату продажи товара  

Вопрос: В ЭСЧФ, полученном от продавца, неверно указана сумма НДС. Как ее исправить?
Ответ: В полученном от продавца ЭСЧФ покупатель не может исправить сумму НДС. Ее может изменить только продавец, выставив покупателю исправленный ЭСЧФ  

Вопрос: Ошибочно выставили ЭСЧФ получателю. Он его не подписал. Как исправить?
Ответ: Ошибочный ЭСЧФ надо аннулировать, выставив получателю исправленный ЭСЧФ с нулевыми значениями налоговой базы и НДС и ссылкой на исходный. Подпись получателя в этом исправленном ЭСЧФ не нужна  

 Вопрос: Составляется ли ЭСЧФ при реализации товара на экспорт?
Ответ: Да. В этом случае ЭСЧФ создается и направляется только на Портал. Покупателю выставлять ЭСЧФ не нужно

Вопрос: Может ли ЭСЧФ содержать отрицательные значения НДС?
Ответ: Да. Отрицательные значения НДС может содержать ЭСЧФ, составленный при корректировке НДС в сторону уменьшения  

Вопрос: Получили от продавца ЭСЧФ, но не подписали его. Что с вычетом НДС?
Ответ: Пока покупатель не подпишет ЭСЧФ своей ЭЦП, он не может принять к вычету предъявленный продавцом НДС  

Вопрос: Надо ли составлять ЭСЧФ при сдаче имущества в аренду физлицам?
Ответ: Да. По всем таким оборотам за отчетный период создают один итоговый ЭСЧФ и направляют на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом. Физлицам ЭСЧФ не выставляют  

Вопрос: Можно ли в ЭСЧФ указывать НДС и стоимость товаров в валюте?
Ответ: Нет, нельзя. Стоимость товаров и сумму НДС в ЭСЧФ указывают только в белорусских рублях

 Вопрос: Надо ли составлять ЭСЧФ, если продаем товары в розницу физическим лицам ?
Ответ: Да. Надо составить один итоговый ЭСЧФ по этим продажам в целом за отчетный период и направить на Портал. Сделать это нужно не позже 5-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом  

Вопрос: Надо ли продавцу распечатывать ЭСЧФ, чтобы передать его покупателю?
Ответ: Нет, распечатывать не надо, так как ЭСЧФ - электронный документ. Продавец должен выставить его покупателю, используя Портал электронных счетов-фактур (www.vat.gov.by)  

 Вопрос: В июле купили товар. ЭСЧФ получен 1 сентября. Когда принять к вычету НДС?
Ответ: Если отчетный период - календарный месяц, то вычет производится за сентябрь. Если отчетный период - календарный квартал, то вычет производится за III квартал

 Вопрос: Когда арендодателю надо выставить ЭСЧФ арендатору по перевыставляемой коммуналке?
Ответ: Конкретных сроков не установлено. Арендодатель составляет и выставляет арендатору ЭСЧФ по коммуналке на основании ЭСЧФ, полученных им от поставщиков коммунальных услуг (

Вопрос: Приобрели товар с НДС. Поставщик ЭСЧФ не выставил. Можно принять к вычету НДС?
Ответ: Нет, нельзя. Для вычета НДС по товарам, приобретенным после 1 июля 2016 г., наличие ЭСЧФ является обязательным.

 Вопрос: Продали товары физлицам. Как в итоговом ЭСЧФ заполнить УНП получателя?
Ответ: В итоговом ЭСЧФ не надо заполнять УНП получателя. В разделе 3 "Реквизиты получателя" нужно заполнить только строку 15. В ней надо указать статус получателя "Покупатель"  

Вопрос: Отгрузили товар с НДС белорусскому юрлицу. ЭСЧФ выставить в момент отгрузки?
Ответ: Необязательно. ЭСЧФ подлежит выставлению продавцом покупателю по общему требованию в срок не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем дня отгрузки товаров

Вопрос: Уплатили НДС при ввозе товара. Создали ЭСЧФ. Нужна ли ЭЦП продавца-нерезидента?
Ответ: Нет, не нужна. Законодательством не предусмотрено, что при направлении ЭСЧФ на Портал необходимо наличие ЭЦП продавца 

Вопрос: В июле продали товар и выставили ЭСЧФ. Товар частично вернули. Что с ЭСЧФ?
Ответ: Надо составить и выставить покупателю дополнительный ЭСЧФ, в котором на сумму возврата отрицательными значениями уменьшается налоговая база и сумма НДС по ранее выставленному ЭСЧФ 

Вопрос: Можно ли произвести вычет НДС, если ЭСЧФ выставлен поставщиком позже установленного срока?
Ответ: Да, можно. Вычет НДС будет производиться на основании несвоевременно выставленного продавцом ЭСЧФ, подписанного электронной цифровой подписью покупателя 

Вопрос: Какую дату указывать в строке 3 итогового ЭСЧФ по продажам товаров физлицам?
Ответ: В качестве даты совершения операции надо указывать последний день квартала (если продавец платит НДС поквартально) или последний день месяца (если НДС уплачивается помесячно) продажи товаров 

Вопрос: Реализовали работнику основное средство. Надо ли создавать ЭСЧФ?
Ответ: Да, в отношении данного средства и иных товаров (работ, услуг), реализуемых физлицам, по результатам отчетного периода надо создать один итоговый ЭСЧФ и направить на Портал 

Вопрос: Безвозмездно передали форменную одежду работникам. Надо ли составить ЭСЧФ?